Что такое НДФЛ простыми словами?

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно так расшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считается главным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы на территории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:

• Военная служба за рубежом.
• Образовательная деятельность.
• Командировки.
• Отпуска.
• И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территории России могут выступать:

• Сведения о постоянной или временной регистрации по месту проживания.
• Отметки в паспорте о пересечении государственной границы.
• Данные табелей учета рабочего времени.
• Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны, денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральный бюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам и направлениям. Среди них:

• Охрана экологии и окружающей среды.
• Содержание дорожно-транспортной сети.
• Общественный порядок, безопасность и национальная оборона.
• Здравоохранение, физическая культура и спорт.
• Развитие и содержание жилищного хозяйства.
• Развитие науки, образования, организация учебного процесса в государственных учреждениях.
• И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета.

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

• Доходы, полученные до 2015 года.
• Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечным покрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, серди которых:

• Зарплату трудоустроенных граждан
• Прибыль от продажи автомобиля и другого имущества.
• Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
• И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка 35% применяется к таким доходам, как:

• Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
• Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

Сумма налога НДФЛ = Налоговая ставка * Налоговая база

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ.

Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов, облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размер налоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты не учитываются.

Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

• Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
• Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
• Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
• Заработная плата, премия и т.д.
• Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
• Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
• И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

• Продажи имущества, находящегося в собственности не менее 3 лет.
• Получения собственности по наследству или в результате дарения от близких родственников.
• Получения заработной платы, с которой работодателем уже удержан и уплачен налог.
• Государственных выплат в виде пособий, пенсий и субсидий.
• Получения компенсационных выплат, алиментов, материальной помощи.
• Дивидендов от банковских вкладов на территории РФ.
• Получения средств материнского капитала.
• И другие источники доходов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогом находится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации.

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

1. Работодателем.

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% и осуществляют перечисление в бюджет.

2. Самостоятельно.

В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларации и отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.  

Скачать форму декларации 3-НДФЛ.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налога влекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

• За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.  
• За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Читайте также:

Где лучше открыть расчетный счет для ИП?

Сколько идут деньги на карту Сбербанка?

Ипотека: лучшие предложения банков.

Снижение расходов семейного бюджета.