Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году за себя
Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя по-прежнему остаются обязательными платежами для данной категории лиц. За последние годы правила оплаты остаются неизменными, лишь корректируется сумма, которую необходимо перевести в бюджет в течение отчетного периода. В статье рассмотрим, какой стал теперь размер фиксированных страховых платежей, а также приведем расчет на конкретных примерах.
Все ли ИП платят страховые взносы?
Ранее уплата обязательных платежей для ИП касалась всех предпринимателей, независимо от того на какой системе налогообложения они находились. Суммы были одинаковые и для ОСНО, и для УСН, и ПСН, а также для других специальных режимов. Однако с 2019 года к ним добавился еще один – налог на профессиональный доход. Который позволил физическим лицам узаконить свою деятельность в качестве самозанятых.
Вместе с тем, применение данного налогового режима одинаково возможно, как для физлиц без статуса ИП, так и для вставших на налоговый учет в качестве таковых. Согласно 422 –ому ФЗ плательщики НПД освобождаются от обязательных фиксированных платежей. Но они могут уплачивать их добровольно, если сочтут это необходимым.
Таким образом, индивидуальные предприниматели, перешедшие на режим НПД не обязаны платить фиксированные взносы ИП. А вот, лица на иных налоговых режимах должны будут это сделать.
Читайте: Самозанятый или ИП, что лучше?
Сумма фиксированных платежей ИП.
Фиксированные взносы ИП не зависят от размера МРОТ и определяются Налоговым кодексом (статья 430), и в текущем году они установлены в следующем размере:
- 8 426 рублей – фиксированная сумма на ОМС;
- 32 448 рублей – фиксированный платеж на ОПС при условии, что ИП заработал в течение года менее 300 000 рублей;
- +1% к отчислениям на ОПС от суммы, превышающей доход в 300 000 рублей, но не больше восьмикратного фиксированного взноса ОПС.
Таким образом, минимальная сумма к уплате в бюджет за год составляет:
8 426,00 + 32 448,00 = 40 874 рубля 00 копеек.
А вот, максимальный размер фиксированных платежей ИП равен:
32 448,00 * 8 + 8 426,00 = 268 010 рублей 00 копеек.
Читайте: Налоги ИП.
Стоит отметить, что на основании письма Министерства финансов 03-11-11/57278 взносы на обязательное пенсионное страхование от суммы свыше 300 тысяч рублей могут учитываться для уменьшения налоговой базы на УСН по системе «доходы».
Фиксированные страховые взносы ИП платятся до 31 декабря отчетного года по выбору гражданина:
- Единовременным платежом в конце года;
- Частями в течение отчетного периода ежеквартально.
КБК для фиксированных взносов ИП.
Код бюджетной классификации зависит от вида перечисляемых взносов и принимает следующие значения:
- 18210202140061110160 — если платежи направляются на обязательное пенсионное страхование, в том числе и 1% свыше установленного лимита по доходам;
- 18210202103081013160 – если взносы осуществляются на обязательное медицинское страхование.
Читайте: Профессиональные вычеты по НДФЛ для ИП.
Расчет фиксированных взносов ИП.
Исчисление суммы страховых взносов за полный рабочий год достаточно простое. Если предприниматель за отчетный период заработал 300 000 и меньше или вовсе не получал никакого дохода, то он перечисляет в бюджет минимальный размер платежа 40 874 рублей.
Если общий годовой доход у ИП превышает указанную границу, то к сумме необходимо доплатить 1% от заработка сверх лимита. Например, гражданин, будучи ИП, получил за год прибыль 800 000 рублей. Тогда ему необходимо уплатить:
- 1% от 500 000 (800 000 – 300 000);
- Минимальный взнос;
Итого: 5 000,00 + 40 874,00 = 45 874,00 рублей.
Чтобы не вышла переплата по платежам, необходимо сверять полученное значение 1% от прибыли свыше 300 тысяч с максимальной суммой взноса. Стоит уплачивать только ее, если размер 1% больше 268 010 рублей.
Как рассчитать за неполный год фиксированные взносы ИП?
Нередки ситуации, когда гражданин пребывает в статусе предпринимателя не весь отчетный период. Поэтому перечислять фиксированные взносы ИП в полном объеме нет необходимости, если человек:
- Зарегистрировался ИП не с начала года;
- Прекратил деятельность до окончания отчетного периода;
- Сменил применяемый налоговый режим на НПД в течение года.
Таким образом, платежи производятся исключительно за период ведения деятельности. Сумму для уплаты можно рассчитать по формуле:
(ОПС/12 + ОМС/12) х КПМ + (ОПС/12 + ОМС/12) х КОД/КДН
Где:
- ОПС/12 – месячный взнос на обязательное пенсионное страхование;
- ОМС/12 — месячный взнос на обязательное медицинское страхование;
- КПМ – количество полных месяцев, отработанных в текущем году;
- КДН – количество дней в неполном отработанном месяце;
- КОД – количество отработанных дней в последнем месяце в статусе ИП или до перехода на НПД.
Чтобы процесс вычислений был более понятен, рассмотрим конкретный пример.
Гражданин проработал индивидуальным предпринимателем до июня и 3 числа этого месяца прекратил свою деятельность, снявшись с налогового учета. Тогда он отработал 5 полных месяцев, а также 4 дня в последнем неполном месяце. Считаем:
- ОПС/12: 32 448 / 12 = 2 704,00 рубля;
- ОМС/12: 8 426 / 12 = 702,16 рубля;
- КПМ: 5;
- КДН: 30;
- КОД: 4.
Итого сумма страховых взносов ИП за отработанное время в текущем году составит:
(2 704,00 + 702,16) х 5 + (2 704,00 + 702,16) х 4/30 = 17 484,99 рублей
Значение актуально для предпринимателя, получившего за данный период доход менее 300 тысяч. Если он превысил данную цифру, то к указанной в расчетах сумме добавляется еще 1% от заработка сверх лимита.
Чтобы сократить время на вычисление фиксированных взносов ИП, можно воспользоваться калькулятором на сайте налоговой, перейдя по адресу nalog.ru/rn77/service/ops/.
Стоит отметить, что страховые взносы должны быть перечислены в бюджет в течение 15 календарных дней после снятия с учета в ФНС.
Читайте также:
Где лучше открыть расчетный счет для ИП?
Как внести изменения в электронную трудовую книжку?
