Налог на профессиональный доход — что это такое?

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов. Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году. Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог на профессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийся с налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментального нововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. В число «первопроходцев» изначально вошли:

• Город Москва;
• Калужская область;
• Республика Татарстан;
• Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всех регионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения. Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

• Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
• Отсутствуют наемные сотрудники;
• Нет работодателя по данному виду деятельности;
• Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
• Осуществлен переход на специальный режим налогов;
• Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
• Не применяются другие спец налоговые режимы;
• Деятельность ведется самостоятельно;
• Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

Читайте: Как восстановить ИНН пи утере?

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнести лиц, занимающихся:

• Фотографией, а также видеосъемкой;
• Косметологией;
• Удаленным оказанием услуг;
• Транспортировкой грузов и пассажиров;
• Консультациями в области бухгалтерии и юриспруденции;
• Организацией праздничных мероприятий;
• Строительством и ремонтом;
• Изготовлением собственной продукции;
• Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет.

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», для чего:

• Скачать и установить приложение для соответствующей платформы (iOS, Android) или воспользоваться веб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
• Добавить скан паспорта;
• Добавить свою фотографию.

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

Читайте: Как узнать свой ИНН?

3. В банках-партнерах:

• Ак Барс;
• Альфа-Банк;
• Веста Банк;
• Просто Банк;
• Рокетбанк (Киви);
• Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно. Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальным количеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности.

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный перечень видов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Тем не менее, существуют исключения, которые не попадают под данную систему налогообложения:

• Продажа маркированных и подакцизных товаров;
• Перепродажа товаров сторонних производителей;
• Деятельность, связанная с добычей или продажей полезных ископаемых;
• Доставка товаров в интересах третьих лиц;
• Продажа транспорта, а также недвижимости;
• Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора, нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых.

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения. Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях. Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

• От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
• Страховые взносы не обязательны к уплате;
• Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
• Можно оформить налоговый вычет;
• Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
• Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
• Простая и быстрая регистрация;
• Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
• Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
• Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
• Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

• Учету доходов;
• Формированию чеков;
• Расчету налогового вычета;
• Учету налоговых ставок;
• Начислению налоговой суммы;
• Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие и удобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога.

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

• Формировать чек о произведенной оплате;
• Вносить плательщика, а также сумму дохода;
• Передавать чек покупателю на бумаге или в электронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

• Что начисление налоговой суммы к уплате происходит до 12 числа последующего месяца;
• Налог платится в следующем за отчетным месяцем до 25 числа.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

1. Области:

• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Тюменская;
• Свердловская;
• Челябинская;

2. Края:

• Краснодарский;
• Пермский;

3. Города ФЗ:

• Санкт-Петербург;

4. Автономные округа:

• Ненецкий;
• Ханты-Мансийский;
• Ямало-Ненецкий;

5. Республики:

• Башкортостан;

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.

Читайте также:

Что значит финансовая защита при получении кредита?

Райффайзенбанк реквизиты в Москве, Санкт-Петербурге и других филиалах.

Справка по форме банка восточный для кредита.

Налоги ИП.