Стандартный вычет на ребенка и ребенка-инвалида

Вопрос рождаемости в России уже долгое время является высокоприоритетным. После демографического кризиса в начале нового столетия со стороны государства стали вводится специальные программы, а также льготы в поддержку молодых семей. Среди них стандартный вычет на ребенка (детей) и ребенка-инвалида, который дает определенный финансовый бонус родителям. На этом и остановимся подробнее.

Что такое стандартный вычет на ребенка?

Налоговый вычет на детей – это льгота в виде определенной суммы, которая при расчете зарплаты гражданина не облагается налогом на доходы физ лиц. В отличие от других видов вычетов сумма стандартного вычета это не та, которая возвращается налогоплательщику, а та, с которой не удерживается подоходный налог.

Вычет оформляется родителями путем обращения к своему работодателю с заявлением, а также подтверждающими права на льготу документами. Если со стороны работодателя стандартный вычет не был предоставлен, то гражданин может обратиться в налоговую инспекцию, предоставив:

  • Заявление;
  • Оформленную декларацию 3 НДФЛ;
  • Справку с работы 2 НДФЛ;
  • Документальное подтверждение права на вычет;

Читайте: Как заполнить декларацию 3НДФЛ?

Стандартный вычет на ребенка обладает следующими особенностями:

  • При наличии у родителя нескольких рабочих мест, вычет оформляется только на одном из них;
  • Льгота дается за каждого ребенка в семье;
  • Вычет может предоставляться в двойном размере в ряде случаев;
  • Применяется к каждой месячной зарплате;
  • Не предоставляется до нового налогового периода с момента достижения в текущем году суммы заработка 350 тысяч рублей;
  • Если у родителей есть общий ребенок, а также по одному от прежних браков, то общее дитя признается третьим.

Читайте: Налог на профессиональный доход – что это такое?

Кому предоставляется стандартный вычет на ребенка?

Наряду с имущественным вычетом и социальным вычетом, претендовать на получение стандартного могут только налогоплательщики НДФЛ. Как правило, эти лица с официальной заработной платой, с которой удерживается и перечисляется в государственный бюджет 13%.

Поскольку, стандартный вычет на ребенка как раз и рассчитан на наличие в семье детей, оформить его могут их:

  • Родители;
  • Приемные родители;
  • Усыновители;
  • Попечители;
  • Опекуны.

Стоит отметить, что вычет получают оба супруга или один в двукратном размере, если второго родителя (попечителя, усыновителя, опекуна) нет, его личность не установлена или он написал заявление с отказом от вычета. Однако, он также должен являться плательщиком НДФЛ.

В свою очередь, предоставление стандартного налогового вычета на ребенка возможно на:

1. Любых детей и детей инвалидов в возрасте до 18 лет не зависимо от их количества в семье;

2.  Обучаемых по очной форме не старше 24 лет:

  • Курсантам;
  • Аспирантам;
  • Интернам;
  • Ординаторам;
  • Студентам.

Читайте: Страхование беременности и родов в России.

Сумма стандартного вычета на ребенка.

Размер стандартного вычета на каждого ребенка зависит от его очередности рождения, а также наличия инвалидности. При этом увеличенные суммы предусмотрены только для детей инвалидов 1 и 2 группы. А вот, для категории 3 группы вычет эквивалентен обычному детскому.

Таблица стандартных вычетов НДФЛ на детей:

На кого предоставляется Размер вычета
Первый ребенок 1 400 рублей
Второй ребенок 1 400 рублей
Третий ребенок 3 000 рублей
Четвертый и каждый последующий 3 000 рублей
Ребенок инвалид I, II группы попечителям или опекунам 6 000 рублей
Ребенок инвалид I, II группы усыновителям или родителям 12 000 рублей

Стоит отметить, что стандартный вычет на ребенка-инвалида 1, 2 группы суммируется с вычетом по очередности.

Пример расчета стандартных вычетов.

сумма стандартного вычета на ребенка

Например, гражданка Васильева А.Б. имеет трех детей в возрасте 3, 10, 15 лет соответственно. У нее есть официальная работа с зарплатой 50 000 рублей. До оформления стандартного вычета работодатель ежемесячно удерживал с нее НДФЛ по следующему принципу:

50 000 х 13% = 6 500 рублей

А зарплата на руки была 43 500.

Однако, узнав о причитающейся ей льготе она собрала необходимые документы на своих детей и вместе с заявлением передала их в бухгалтерию по месту трудоустройства. Как следствие, сумма на содержание троих детей составила:

1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей

С начала года работодатель начинает расчет удерживаемого НДФЛ так:

(50 000 – 5 800) х 13% = 5746 рублей.   4992

А вот на руки женщина уже получает 44 254, что на 754 рубля больше, чем до оформления вычета.

Если Васильева к документам приложит письменный отказ от получения вычета трудоустроенного мужа у его работодателя, то снизить налогооблагаемую зарплату получится на сумму вдвое больше:

(1 400 + 1 400 + 3 000) * 2 = 11 600

Тогда НДФЛ рассчитывается по формуле:

(50 000 – 11 600) х 13% = 4 992 рублей

А вот чистый доход в месяц составит уже 45 008, что выше на 1 508 рублей от первоначального заработка.

В свою очередь, льгота будет предоставляться ежемесячно до достижения налогооблагаемого дохода 350 тысяч рублей, то есть 7 месяцев (январь – июль включительно). За которые мать троих детей сможет получить 10 556 рублей к своей прежней заработной плате до оформления вычета. Или в два раза меньше, если у нее не будет права удвоить сумму или вторую часть получит самостоятельно второй супруг по аналогичному алгоритму.

Коды стандартных налоговых вычетов.

Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

Вычет Код
500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 104
3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 105
С 2016 года исключены 114-125
На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям 126
На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям 127
Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям 128
На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей 129
На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей 130
На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей 131
Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов 132
На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей 133
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 134
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 135
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю 136
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну 137
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю 138
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну 139
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю 140
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну 141
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 142
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 143
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго 144
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго 145
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго 146
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго 147
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго 148
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго 149

Стандартный вычет на ребенка: образец заявления и бланк.

Чтобы получить стандартный вычет на ребенка, родителю (опекуну, попечителю, усыновителю) необходимо оформить соответствующее заявление и предоставить его своему работодателю. В бланке документа указывается:

1. Наименование компании;

2. Фамилия и инициалы руководителя;

3. Данные заявителя:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • Адрес проживания в соответствии с паспортом.

4. На основании чего предоставляется стандартный вычет;

5. Список документов, подтверждающие права на льготу.

6. Дата, а также подпись заявителя с расшифровкой.

Скачать бланк заявления на стандартные вычеты.

Скачать образец заявления на стандартный вычет на ребенка.

Дополнительно к заявлению родителю необходимо приложить:

  • Свидетельства о рождении на всех детей;
  • Справку из учебного учреждения для лиц 18 -24 лет;
  • Если вычет оформляется на ребенка-инвалида, то прикладывается справка об инвалидности;
  • Если второй родитель отказывается от вычета, от него добавляется справка 2НДФЛ и заявление об отказе;
  • Являясь опекуном (попечителем), данный факт также необходимо подтвердить документами.
Читайте также:

Могут ли наложить арест на материнский капитал?

Самозанятый или ИП, что лучше?

Реквизиты Газпромбанка: ИНН, КПП, БИК, ОГРН, контакты

Самозанятые в Челябинской области: список деятельности, оформление

Поделиться:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *