Налоги ИП в 2022 году
Затрагивая тему налогов ИП стоит учитывать, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, а приравниваются к обычному физическому лицу с правом заниматься предпринимательской деятельностью. Как следствие, налоги ИП отличаются от ООО, ЗАО и других форм юридических лиц. К тому же, государство оказывает поддержку малого предпринимательства, предоставляя определенные налоговые льготы и преимущества. Остановимся подробнее на взносах и налогах ИП.
Какие платит налоги ИП без работников и с ними ?
Все налоги индивидуального предпринимателя можно разделить на три группы:
1. Страховые взносы.
2. Налоги на собственность в качестве физического лица.
3. Налоги ИП в зависимости от системы налогообложения.
Страховые взносы индивидуального предпринимателя.
В качестве налогов «за себя» ИП уплачивает взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.
Размер страховых взносов для ИП на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет:
- Если сумма дохода налогоплательщика не превышает 300 000 рублей, размер налога фиксированный и составляет 29 354 рубля.
- Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то уплачивается фиксированный размер 29 354 рубля, а также 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Однако, общая сумма не должна быть больше 234 832 рубля.
В свою очередь, размер страховых взносов ИП на обязательное медицинское образование в 2020 году фиксированный и составляет 6 884 рублей.
Страховые взносы исчисляются и уплачиваются предпринимателем за себя самостоятельно. Уплата взносов с доходов до 300 000 рублей производится до 31 декабря текущего года, а с остальных сумм – не позднее 1 июля, следующего за истекшим. Оплачивать взносы можно единовременно или частями в течение расчетного периода.
Если ИП не имеет наемных работников, то сдача отчетности по страховым взносам не обязательна.
Если у ИП есть сотрудники.
Когда индивидуальный предприниматель является работодателем и имеет в штате сотрудников, он признается лицом, производящим выплаты или вознаграждения физическим лицам. В таком случае он обязан платить страховые взносы за своих работников.
До 2021 года включительно для основной категории плательщиков действуют следующие тарифы страховых взносов:
| Тарифы | Обязательное пенсионное страхование | Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством | Обязательное медицинской страхование |
| С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов | 22% | 2,9%, 1,8% — с выплат временно пребывающим на территории РФ иностранцам и лицам без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов) | 5,1% |
| С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов | 10% | Х | Х |
Страховые взносы за сотрудников производятся ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца, в котором производились выплаты физическим лицам.
Отчетность по взносам за сотрудников сдается ежеквартально не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом.
Налоги на собственность ИП.
Индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги на собственность. Предпринимательский статус не освобождает от налогов физических лиц. Поэтому в зависимости от имеющейся собственности ИП платит следующие виды налогов:
- Транспортный налог
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Водный налог
1. Транспортный налог
Данный вид налога платится ежегодно, если у ИП, как физического лица, имеется личный транспорт.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Размер ставки зависит от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, тяги реактивного двигателя на один килограмм силы тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства на одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Сумма налога, исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы организациями, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Формула для расчета суммы транспортного налога:
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент
Повышающий коэффициент применяется в расчетах в отношении легковых автомобилей средней стоимостью выше 3 000 000 рублей.
Уплата транспортного налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог на имущество
Этот налог платится ИП, если в его собственности числится имущество в виде квартиры, дома или дачи. Налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований и зависят от порядка определения налоговой базы.
Налог на имущество уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом и не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
3. Земельный налог
Если у ИП есть в собственности земельный участок, им оплачивается земельный налог. Налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований. Их размер не может быть выше:
0,3 % исходя из кадастровой стоимости таких земельных участков, как:
- земли сельскохозяйственного назначения или входящих в состав зон сельскохозяйственного использования.
- территории, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства;
- участки, приобретенные для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также животноводства.
- земли, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
1,5 % исходя из кадастровой стоимости в отношении иных земельных участков.
Сумма налога исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы учреждения, осуществляющие кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество.
4. Водный налог
Под такой налог попадают следующие виды объектов и пользования водным объектами:
- Произведение забора воды из водных объектов. Например, колодец или скважина
- Использование акватории водных объектов
- Использование водных объектов в целях гидроэнергетики
- Осуществление сплава древесины в плотах с использованием водных объектов
Налогом не облагаются лица, пользующиеся водными объектами на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование.
Сумма налога исчисляется самостоятельно, как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Общая сумма налога платится каждый квартал по такому принципу:
- 1 квартал: не позднее 20 апреля
- 2 квартал: не позднее 20 июля
- 3 квартал: не позднее 20 октября
- 4 квартал: не позднее 20 января
Налоги ИП в зависимости от системы налогообложения.
Индивидуальный предприниматель вправе выбрать наиболее подходящую для него систему налогообложения в зависимости от видов деятельности.
Налоги ИП на УСН.
Упрощенная система налогообложения применяется только к предпринимателям, которые соответствуют нескольким требованиям:
- Число наемных сотрудников не должно превышать 100 человек
- Ежегодный доход не более 150 000 000 рублей
- Остаточная стоимость составляет менее 150 000 000 рублей
Применение УСН освобождает ИП от налогов по общей системе налогообложения. Однако, все так же остается исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Расчет суммы налога производится по формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Индивидуальные предприниматели вправе выбирать объект налогообложения. Эт этого зависит налоговая ставка.
- 6% — если налоги платятся только с доходов
- 15% — если налоги платятся с разницы доходы минус расходы
Отметим, что региональными законами могут устанавливаться сниженные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов.
Налоги ИП на патенте.
Патентную систему налогообложения имеют право применять предприниматели, которые за налоговый период имеют по всем видам деятельности численность сотрудников не более 15 человек. Кроме того, патентная система применима только к определенным видам деятельности.
Датой выдачи патента может быть любой день, а период о одного месяца до года. Заявление на получение патента лучше подать заблаговременно. Обычно это делается за 10 дней до начала применения патентной системы.
Сумма налога по патентной системе рассчитывается по формуле:
Размер налога = (Налоговая база / 12 месяцев * количество месяцев, на который выдан патент) * 6%
Порядок оплаты налога зависит от срока действия патента:
Если патент выдан на срок менее 6 месяцев, налог оплачивается полной суммой в срок не позднее окончания действия патента.
Если патент выдан на срок 6 – 12 месяцев, то треть суммы налога оплачивается не позднее 90 дней с начала действия патента. Оставшаяся сумма уплачивается до окончания срока действия патента.
Налоги ИП на ЕСХН.
Единый сельскохозяйственный налог – это специальный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции.
Для данной системы налогообложения определена налоговая ставка в 6%. В субъектах Российской Федерации ставка может быть уменьшена до 0%. Налог платится с разницы доходы минус расходы.
Сумма налога рассчитывается по формуле:
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база
Срок оплаты налога не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Важное изменение: c 1 января 2019 года плательщики ЕСХН оплачивают НДС.
Налоги ИП на ЕНВД.
Единый налог на вменённый доход не учитывает реальный доход ИП, а определяется размером вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ, в котором статьей 346.26 п. 2 определяется список видов предпринимательской деятельности попадающих под ЕНВД.
Сумма налога рассчитывается по формуле:
Размер налога = Налоговая база * Ставка налога – Страховые взносы
Налоговая ставка определяется размером в 15% от вмененного дохода. Сумма страховых взносов, за счет которых может быть уменьшен налог, не должны превышать 50 % от общей суммы уплачиваемого налога.
Налоговая база вычисляется по формуле:
Налоговая база = Базовая доходность * Коэффициент-дефлятор * Корректирующий коэффициент * Сумма физических показателей за квартал
Данный налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налоги ИП на ОСНО.
На общей системе налогообложения ИП оплачивает три вида налогов:
1. НДФЛ за себя
На общем налогообложении ИП оплачивает НДФЛ по ставке 13 %. Здесь налогом облагается разница между доходами и расходами, которыми являются документально подтвержденные налоговые вычеты. Если нет подтверждения расходов, то доходы уменьшаются на 20%.
Формула для расчета суммы налога следующая:
Размер налога = (Доходы – Расходы) * 13%
Или
Размер налога = (Доходы – Доходы * 20%) * 13%
Сроки оплаты налога устанавливаются до 31 июля следующего года за отчетным. При этом не позднее 30 апреля в налоговый орган сдается декларация о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.
2. НДС
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, исчисляемый при реализации товаров и услуг. В зависимости от категорий товаров налоговая ставка устанавливается в 20%, 10% или 0%.
НДС рассчитывается по формуле:
НДС к уплате = Налоговая база * Ставка НДС – НДС к вычету + Восстановленный НДС
Данный налог платится ежеквартально не позднее 25 числа месяца за истекшим кварталом или ежемесячно равными долями.
3. НДФЛ за наемных работников
Этот налог подлежит уплате, если ИП имеет собственных сотрудников. В свою очередь, налоговой базой здесь является установленный оклад за отработанное время. Процентная ставка составляет 13 % от налоговой базы. Сроком оплаты установлен следующий день после выплаты доходов(зарплаты) наемным работникам.
Читайте также:
Что значит принят АБС в Сбербанк Бизнес Онлайн?
Овернайт в Тинькофф Бизнес: условия и проценты.
