Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?
В ноябре 2017 года был принят Федеральный закон № 349, который внес изменения в Налоговый Кодекс РФ. В свою очередь, одним из нововведений стало предоставление возможности ИП получить налоговый вычет за онлайн кассу при ее покупке. Вместе с тем, государство поддержало предпринимателей в переходе на современные аппараты кассового типа и предоставило способ вернуть часть финансовых затрат за приобретение и установку новых устройств.
Что такое налоговый вычет за онлайн кассу?
На основании внесенных поправок в НК РФ с начала 2018 года ряд предпринимателей вправе возместить свои расходы за счет оформления налогового вычета при покупке онлайн касс. Как следствие, за каждый приобретенный контрольно-кассовый аппарат (ККТ) ИП может уменьшить налоговую базу на сумму до 18 тысяч рублей.
Стоит отметить, что в указанную сумму могут быть включены:
- Непосредственно стоимость онлайн кассы;
- Затраты на приобретение устройства для шифрования фискальных данных;
- Стоимость дополнительного программного обеспечения;
- Расходы на монтаж и настройку оборудования;
- Иные издержки на ввод техники в эксплуатацию, а также ее перевод в рабочее состояние.
Если общая сумма расходов по переходу на ККТ превышает 18 тысяч рублей за каждый аппарат, то все равно получить налоговый вычет за онлайн кассу можно только в указанном размере.
Кто может получить налоговый вычет за онлайн кассу?
Хотя, предоставляемые льготы распространяются на индивидуальных предпринимателей, не каждая категория из них сможет воспользоваться прерогативой. Основным критерием, предоставляющим данное право, является вид системы налогообложения. Получить налоговый вычет за онлайн кассу вправе только:
- Предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения (ПСН);
- ИП на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД);
- Совмещающие две системы налогообложения: УСН и ПСН или ЕНВД и УСН.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) данную льготу использовать не могут.
Стоит отметить, что налоговый вычет за ККТ предусмотрен только для лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя. Юридические лица, в частности, ООО и АО в число льготников не попадают.
Вместе с тем, для оформления налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
1. Если направление деятельности предпринимателя связано со сферами общепита или розничной торговли, то он вправе получить вычет. Однако, для этого у него должны быть работники по трудовым договорам. А также регистрация ККТ произведена в период с 01 февраля 2017 года по 01 июля 2018 года. Как следствие, вычет мог быть получен при выполнении этих условий только в 2018 году.
2. Другие предприниматели, поставившие на учет кассовые аппараты в период с 01 февраля 2017 года по 01 июля 2019 года также вправе оформить налоговый вычет. Однако, с некоторыми уточнениями. Регистрация онлайн кассы в 2018 году дает полные гарантии на получение льготы, а вот постановка техники на учет в 2019 году предоставляет такое право не всем. Им могут воспользоваться только ИП без штатных сотрудников. Если имеется хотя бы 1 работник по договору, то вернуть затраты на ККТ не удастся.
На лиц, зарегистрировавших онлайн кассы, после июня 2019 года налоговые льготы не распространяются. Более того, несвоевременный переход чреват наказанием в виде штрафа.
Читайте: Ответственность за нарушение правил торговли.
Какие устройства дают право на уменьшение налога?
Обязательно не только соблюдение вышеперечисленных условий, к самим кассовым аппаратам также предъявляются особые требования:
- Во-первых, онлайн касса обязательно должна входить в реестр Федеральной Налоговой Службы;
- Во-вторых, техника должна быть зарегистрирована в установленный срок;
- В-третьих, расходы на устройства не учитывались в предыдущих налогах.
Стоит отметить, что налоговый вычет действует только на период с момента постановки на учет ККТ. А вот, на срок до этого времени льгота не распространяется. Поэтому заметным преимуществом обладают те предприниматели, которые зарегистрировали устройства наиболее быстро после приобретения.
Как оформить налоговый вычет за онлайн кассу?
Лица, находящиеся на патентной системе, имеют право на льготу по любому действительному виду патента. Если расходы на онлайн кассу выше установленного лимита, то остаток может быть перенесен на последующие периоды. Вместе с тем, патент можно уменьшить за счет иных видов деятельности с использованием ККТ, если размер налога получился меньше расходов на технику.
В свою очередь, предприниматели на ЕНВД снижают налоговую сумму за 2018-2019 года, но только с моменты постановки ККТ на учет. Остаток может быть перенесен на последующие временные отрезки до окончания 2019 года, если размер налога ниже вычета за кассовый аппарат.
Налоговый вычет за онлайн кассу оформляется на основании поданной квартальной декларации:
Плательщикам ЕНВД необходимо заполнить соответствующий раздел в документе на снижение налога после приобретения нового оборудования.
Предпринимателям на ПСН требуется к декларации приложить заполненное в свободной форме заявление на налоговый вычет на основании покупки ККТ, в котором указываются:
- Фамилия, имя, отчество ИП;
- ИНН предпринимателя;
- Дата, а также номер патента;
- Номер производителя и наименование модели онлайн-кассы;
- Объем расходов на покупку и переход на новое оборудование.
Заявление подается одним из двух способов:
- В письменной форме лично или через почтовое отправление в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
- В электронном формате с использованием цифровой подписи;
Для оформления вычета подается не только декларация, но и перечень дополнительных документов.
Документы на налоговый вычет за ККТ.
Чтобы претендовать на получение льготы предприниматель должен приложить к декларации следующий список документов:
- Документы, подтверждающие факт приобретения программного обеспечения, онлайн касс, фискальных накопителей. В частности, товарные накладные, чеки, квитанции или другие документы, фиксирующие оплату ККТ.
- Подтверждающие документы проводимых работ по монтажу, настройке или модернизации старого оборудования, если такие мероприятия проводились.
- Технический паспорт аппарата, подтверждающий наименование и принадлежность к реестру соответствующего оборудования.
Важным аспектом является соответствие указанной информации с действительностью. Если при заполнении документов будет допущена ошибка или указаны недостоверные данные, то ФНС откажет в предоставлении льгот. О чем в адрес предпринимателя в течение 20 дней будет направлено письмо. Поле устранения указанных ошибок заявитель вправе отправить документы на получение вычета еще раз.
Заключение.
Итак, переход на новые ККТ является обязательным. Вместе с тем, предприниматели несут дополнительные убытки, связанные с приобретением, установкой и наладкой современных устройств. Тем не менее, государство предусмотрело возможность возместить понесенные расходы, оформив налоговый вычет за онлайн кассу. Однако, эти преимущества затрагивают не все категории ИП. Вместе с тем, не маловажным аспектом является своевременная регистрация техники в срок не позднее июля 2019 года.
