Контроль уплаты налогов и сборов из-за карантина
Хотя, налоговые органы имеют достаточно широкие полномочия по работе с должниками, последствия коронавируса наложили на них определенные ограничения. Например, контроль уплаты налогов и сборов осуществляется по новым временным правилам с рядом отсрочек и смягчительных мер. Рассмотрим, какие появились «послабления» для налогоплательщиков.
Для чего корректировать контроль уплаты налогов?
Итак, охватившая население всего мира пандемия, включая Россию, не оставила незатронутой ни одну сферу деятельности. Больше всего пострадал бизнес малых и средних предприятий. А отдельные отрасли и вовсе остались заморожены до общего кризисного спада. Мало того, что фактически все организации несут финансовые потери, так еще и персонал вынужден пребывать на карантине неопределенный период времени.
Изначально была введена нерабочая неделя с расчетом на то, что такой изоляции будет достаточно. Однако, уже спустя несколько дней появилось понимание того, что вирусная инфекция носит куда более серьезный характер. Как следствие, срок увеличился еще на месяц и, возможно, не в крайний раз. Такой длительный простой негативно сказывается на жизнедеятельности организаций, включая, их налоговые обязательства.
Учитывая данные факторы, Правительство РФ утвердило ряд законопроектов, смягчающие условия сдачи отчетности в связи с коронавирусом, а также мер по работе с задолжавшими бюджету. Контроль уплаты налогов и сборов претерпел некоторые изменения с 1 апреля 2020 года.
Изменения по обеспечительным мерам.
Учитывая непростую экономическую ситуацию, арест имущества должника в качестве обеспечительной меры пока не применяется, если с соответствующей просьбой обратиться данная компания. Вместе с тем, налоговая имеет право применять другие меры:
1. Банковская гарантия;
2. Поручительство;
3. Залог имущества:
- Если на протяжении месяца не исполнено принятое решение о взыскании, но в качестве обеспечительной меры использовался арест имущества;
- Если решение по проверке вступило в силу, и применяется запрет отчуждения имущества.
Читайте: Арест имущества должника судебными приставами: основания и исключения.
Контроль уплаты налогов и временная приостановка проверок.
Начиная с апреля, все ранее назначенные выездные проверки, а также назначение новых приостанавливается. Срок действующей «паузы» назначен до 01.06.2020, если не будет дальнейшего усугубления ситуации с COVID-19.
Дополнительным плюсом для организаций является то, что их расчетные счета не подлежат блокировке, если:
- Отчетность не сдана своевременно;
- С налоговым органом отсутствует электронный документооборот для ответа на требования;
- В налоговую не отправлена информация в виде квитанции о приеме по телекоммуникационным каналам связи документов.
Кроме того, до 31 мая отменяются штрафы за не предоставление информации или документов по требованию ФСС.
Если за компанией числится задолженность по процентам, штрафам и пени, а также недоимка, то налоговая инспекция может информировать об этом должников. Однако, сама организация должна предоставить письменное разрешение на совершение подобных действий. В свою очередь, рассылка производится единожды в квартал. А вот в качестве способов уведомления могут быть выбраны:
- Оповещение по СМС;
- Сообщение по электронной почте;
- А также иные способы связи.
Стоит отметить, что изменились правила предоставления рассрочки по уплате недоимки. Во-первых, упразднен лимит суммы, по достижении которого налогоплательщик мог рассчитывать на рассрочку. Во-вторых, определены уполномоченные органы, куда следует обращаться для получения рассрочки:
- В УФНС, если доначислено меньше 30% от годовой выручки.
- В ФНС во всех остальных случаях;
Порядок взыскания и направления требований.
Хотя, выездные проверки инспекций приостановлены, камеральные продолжают проводиться. Как следствие, камеральный контроль уплаты налогов и взносов может стать основанием для наложения взыскания. Однако, с оглядкой на ситуацию с пандемией для части предприятий малого и среднего сегмента действуют исключения. Правда, для этого отрасль их деятельности должна попадать в утвержденный Правительством список пострадавших от последствий COVID-19:
- Общепит;
- Спорт и туризм;
- Аэропортовая деятельность;
- Культурные и досуговые направления;
- Транспортировка на авто и авиа;
- Развлекательная деятельность;
- Бытовые услуги;
- Негосударственное образование;
- Конференции;
- Гостиничный бизнес;
- Выставки;
- И другие.
Наложение и осуществление взысканий для таких компаний, включая блокировки счетов откладываются до 01.05.2020 г. Вместе с тем, организациям из указанного перечня доступны еще некоторые льготные условия. Например, до 1 мая налоговая не вправе:
- При выявлении недоимки направлять требования об оплате взносов и налогов. Однако, это не должно нарушать установленные предельные сроки.
- До достижения двух месяцев со дня планируемого исполнения налогового требования об уплате не допускается принятие решения о взыскании задолженности по взносам и налогам.
Что же касается предоставления пояснений в налоговые органы, то по ним также действуют отсрочки. Если такие запросы получены за время 01.03.2020 – 31.05.2020, то срок подачи продлен на следующее количество рабочих дней:
- 10 – если запрос направлен в рамках проверки декларации НДС;
- 20 – для ответов на требования проверяющих;
- 25 – для всех остальных запросов.
Стоит отметить, что продлился и максимальный срок направления требований об уплате от ФСС и налоговиков. С апреля он увеличился до полугода.
Изменения по недоимкам.
Вместе с тем, изменения коснулись сроков и сумм недоимок.
Небольшие недоимки, выявленные ФНС.
Теперь выставление требования об уплате в течение одного года с даты ее обнаружения затрагивает суммы до 3 000 рублей. До апреля это значение ограничивалось лишь 500 рублями. Тем не менее, стандартные сроки остались без изменений. С учетом карантина они продлены на полгода. А вот, в обычное время этот отрезок составляет также 3 месяца.
При вынесении решения теперь учитываются давность, а также сумма недоимки:
1. На суммы до 3 тысяч рублей в течение 2 месяцев с одного из наступивших раньше дней:
- Общий размер задолженности превысил 3 000;
- Истекли 3 года после завершения срока исполнения требования.
2. Для сумм свыше 3 тысяч срок не изменился. По-прежнему он составляет 2 месяца по истечению срока исполнения требования.
Небольшие недоимки, выявленные ФСС.
Скорректированы сроки взыскания взносов на травматизм, сумма задолженности по которым составляет менее 3 000 рублей:
- При обращении в суд, если срок на принятие решения истек – полгода;
- 14 месяцев со дня истечения времени на исполнение требования, если вступило в силу решение о взыскании в денежной форме;
- 36 месяцев при аналогичных условиях, если взыскивается имущество.
Ранее специальные сроки устанавливались для недоимок по указанному виду взносов до 500 рублей.
Крупные недоимки.
Полномочия налоговых органов по вопросам взыскания недоимок в крупных размерах стали шире. В основном это касается сумм, превышающих 1 миллион рублей. Неисполнение решения о взыскании на указанные суммы в течение десяти дней может повлечь:
- Истребование сведений об имуществе компании-должника, а также ее имущественных обязательствах и правах;
- Осмотр помещений и иных имущественных объектов, а также соответствующей документации. Но лишь с согласия организации. Однако, применение подобных мер возможно не во всех регионах в связи с введенным карантином.
Читайте также:
Могут ли наложить арест на материнский капитал?
Как оформить кредитные каникулы из-за коронавируса для бизнеса?
